Anställningsval: Vad är skatteavdrag för egenföretagare (2023)

Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatt(/'fa?k?/) är en federal löneskatt (eller sysselsättnings-) i USA som påförs både anställda och arbetsgivare för att finansiera social trygghet och Medicare - federala program som ger förmåner till pensionärer, funktionshindrade och barn till avlidna arbetare. Skatten ger också medel till hälso- och sjukvården för institutioner som tillhandahåller sjukvård för arbetare som inte har sjukförsäkring och inte har råd med vård. Socialförsäkringsförmåner inkluderar ålderdoms-, efterlevande- och invaliditetsförsäkring (OASDI); Medicare tillhandahåller sjukhusförsäkringsförmåner för äldre. Det belopp som man betalar i löneskatt under hela sin yrkesverksamma karriär är indirekt förknippat med den socialförsäkringsbidragslivränta man får som pensionär. Detta har fått en del att hävda att löneskatten inte är en skatt eftersom uppbörden av den är knuten till en förmån. USA:s högsta domstol beslutade iFlemming v. Nestor(1960) att ingen har en upparbetad äganderätt till förmåner från social trygghet. Federal Insurance Contributions Act är för närvarande kodifierad i avdelning 26, underrubrik C, kapitel 21 i USA:s kod.

I USA är termen 'löneskatt'hänvisar vanligtvis till FICA-skatten, medan 'inkomstskatthänvisar till andra federala och statliga sysselsättningsskatter.

Kartor, vägbeskrivningar och platsrecensioner

Beräkning

Översikt

Centrum för budget- och politiska prioriteringar uppger att tre fjärdedelar av skattebetalarna betalar mer i löneskatt än de gör i inkomstskatt. FICA-skatten anses vara en regressiv skatt på inkomst utan standardavdrag eller personligt undantagsavdrag. Socialförsäkringsdelen av skatten påförs endast de första 113 700 USD av bruttolönen 2013, 117 000 USD 2014 och 118 500 USD 2015 och 2016. FICA-skatten påförs inte investeringsintäkter såsom hyresintäkter, räntor eller utdelningar.

Regelbundet anställda

Sedan 2013 har den anställdes andel av socialförsäkringsdelen av FICA-skatten varit 6,2 % av bruttoersättningen upp till en gräns som anpassas med inflationen. Beskattningsgränsen 2014 var 117 000 USD i bruttoersättning, vilket resulterade i en maximal socialförsäkringsskatt för 2014 på 7 254 USD. Denna gräns, känd som socialförsäkringslönebasen, går upp varje år baserat på genomsnittliga nationella löner och i allmänhet i en snabbare takt än konsumentprisindex (KPI-U). För kalenderåren 2011 och 2012 reducerades den anställdes andel tillfälligt till 4,2 % av bruttoersättningen med en gräns på 106 800 USD för 2011 och 110 100 USD för 2012. Den anställdes andel av Medicare-delen av skatten är 1,45 % av lönen. ingen gräns för hur mycket löner som omfattas av Medicare-delen av skatten. Eftersom viss lönekompensation kan vara föremål för federal och statlig inkomstskatt utöver källskatteinnehållning och Medicare-skatt, utgör socialförsäkrings- och Medicare-skatterna ofta bara en del av det totala beloppet som en anställd betalar.

Arbetsgivaren är också ansvarig för 6,2% socialförsäkring och 1,45% Medicare-skatt, vilket gör den totala socialförsäkringsskatten till 12,4% av lönerna och den totala Medicare-skatten 2,9%. (Egenföretagare står för hela FICA-andelen på 15,3 % (= 12,4 % + 2,9 %), eftersom de på sätt och vis är både arbetsgivare och anställda; se avsnittet om egenföretagare för mer detaljer.)

Om en arbetstagare börjar ett nytt arbete halvvägs under året och under det året redan har tjänat in ett belopp som överstiger socialförsäkringsskattens lönegrundsgräns hos den gamla arbetsgivaren, får den nya arbetsgivaren inte sluta innehålla innehållet förrän lönebasgränsen har tjänats in hos den nya arbetsgivaren (det vill säga utan hänsyn till den lönebasgräns som intjänats under den gamla arbetsgivaren). Det finns vissa begränsade fall, till exempel en efterträdare-föregångare arbetsgivaröverföring, där de betalningar som redan har innehållits kan räknas in i det totala året hittills.

Om en arbetare har betalat för mycket till socialförsäkringen genom att ha mer än ett jobb eller genom att ha bytt jobb under året, kan den arbetaren lämna in en begäran om att få den överbetalningen räknad som en kredit för betald skatt när han eller hon lämnar in en federal inkomstdeklaration . Om skattebetalaren ska få en återbetalning, återbetalas FICA-skatten för mycket.

Egenföretagare

En skatt som liknar FICA-skatten läggs på inkomster för egenföretagare, såsom oberoende entreprenörer och medlemmar i ett partnerskap. Denna skatt påförs inte av Federal Insurance Contributions Act utan istället av Self-Employment Contributions Act från 1954, som kodifieras som kapitel 2 i underrubrik A i Internal Revenue Code, 26 U.S.C.§1401 till 26 U.S.C.§1403 (den " SE-skattelagen"). Enligt SE-skattelagen står egenföretagare för hela andelen 15,3 % (= 12,4 % [Soc. Sec.] + 2,9 % [Medicare]); multiplikatorn på 15,3 % tillämpas dock på 92,35 % av företagetsnettoinkomst från egenföretagandesnarare än 100 % av bruttoinkomsten; skillnaden, 7,65 %, är hälften av de 15,3 %, och gör beräkningen rättvis i jämförelse med den för vanliga (icke egenföretagare) anställda. Den gör detta genom att justera för att anställdas 7,65 % andel av sin SE-skatt multipliceras med ett tal (deras bruttoinkomst) som inte inkluderar den förmodade "arbetsgivarhalvan" av egenföretagarskatten. Med andra ord, det gör beräkningen rättvis eftersom anställda inte beskattas för sina arbetsgivaravgifter för andra halvan av FICA, därför bör egenföretagare inte beskattas för andra halvan av egenföretagarskatten. På samma sätt drar egenföretagare också av hälften av sin egenföretagarskatt (schema SE) från sin bruttoinkomst på vägen till sin justerade bruttoinkomst (AGI). Detta jämnar ut det belopp som egenföretagare betalar i jämförelse med vanliga anställda, som inte betalar allmän inkomstskatt på sina arbetsgivaravgifter för andra hälften av FICA, precis som de inte heller betalade FICA-skatt på det.

Dessa beräkningar görs på Schedule SE: Self-Employment Tax, även om det inte är uppenbart för nybörjare som egenföretagare, på grund av schemats ganska ogenomskinliga namn, vilket får det att låta som om det är en del av den allmänna federala inkomstskatten. Vissa skattebetalare har klagat på att Schedule SE:s titel borde ändras till något som "Self-Employment FICA Tax", så att dess separation från den allmänna inkomstskatten är uppenbar, kanske utan att inse att SE-skatten inte påförs av de federala försäkringsavgifterna lag (FICA) överhuvudtaget, och att varken SE-skatter eller FICA-skatter är "inkomstskatter" som påförs enligt kapitel 1 i Internal Revenue Code.

Dispens för vissa heltidsstuderande

Ett specialfall i FICAs bestämmelser omfattar undantag för studerande. Studenter som är inskrivna på minst halvtid vid ett universitet och som arbetar deltid för samma universitet är befriade från FICA löneskatt, så länge som deras relation till universitetet i första hand är en pedagogisk sådan. Medicinska invånare som arbetar heltid betraktas inte som studenter och är inte befriade från FICA löneskatter, enligt en dom i USA:s högsta domstol 2011. För att vara befriad från FICA löneskatter måste en students arbete vara "incident till" utövande av en utbildning, vilket sällan är fallet vid heltidsanställning. Men heltidsstudenter som arbetar utanför campus är inte befriade från FICA-skatter.

Undantagna statligt anställda

Ett antal statliga och lokala arbetsgivare och deras anställda i delstaterna Alaska, Kalifornien, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio och Texas är för närvarande befriade från att betala socialförsäkringsdelen av FICA-skatterna. De tillhandahåller alternativa pensions- och pensionsplaner till sina anställda. FICA gällde till en början inte statliga och lokala myndigheter, som senare fick möjlighet att delta. Med tiden har de flesta valt att delta, men ett stort antal står utanför systemet.

Vad är video för skatteavdrag för egenföretagare

Historia

Före den stora depressionen skapade följande svårigheter för amerikaner:

• USA hade inga pensionssparande med mandat från federal regering; Följaktligen, för de människor som inte frivilligt sparat pengar under hela sitt yrkesverksamma liv, var slutet på deras arbetskarriär slutet på all inkomst.
• På samma sätt hade USA ingen invaliditetsförsäkring med mandat från federal regering för att ge medborgare funktionshindrade av skador (av något slag - icke-arbetsrelaterat); följaktligen, för de flesta människor, innebar en invalidiserande skada ingen mer inkomst (eftersom de flesta människor har liten eller ingen inkomst förutom förvärvsinkomst från arbete).
• Dessutom fanns det ingen federal-regeringens mandat invaliditetsförsäkring för att ge personer som inte kunde arbeta under sina liv, till exempel alla som är födda med grav mental retardation.
• Vidare hade USA ingen sjukförsäkring med mandat från federal regering för äldre; Följaktligen var slutet på deras arbetskarriär för många människor slutet på deras förmåga att betala för sjukvård.

På 1930-talet införde New Deal social trygghet för att rätta till de tre första problemen (pensionering, skada orsakad funktionsnedsättning eller medfödd funktionshinder). Den införde FICA-skatten som ett sätt att betala för social trygghet.

På 1960-talet introducerades Medicare för att komma till rätta med det fjärde problemet (hälsovård för äldre). FICA-skatten höjdes för att betala denna kostnad.

I december 2010, som en del av lagstiftningen som förlängde Bushs skattesänkningar (kallad Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, and Job Creation Act från 2010), förhandlade regeringen fram en tillfällig, ettårig sänkning av FICAs löneskatt. I februari 2012 förlängdes skattesänkningen med ytterligare ett år.

I mars 2014 upphävde Högsta domstolen ett lägre domstolsbeslut i U.S. v. Quality Stores, Inc. Domstolen ansåg att avgångsvederlag är skattepliktiga löner för FICA-ändamål.

Kritik: Socialförsäkringens regressivitetsdebatt

Socialförsäkringskomponenten i FICA-skatten är regressiv. Det vill säga den effektiva skattesatsen går tillbaka, eller minskar, när inkomsten ökar över ersättningsgränsen eller lönebasgränsbeloppet. Socialförsäkringskomponenten är en fast skatt för lönenivåer under socialförsäkringens lönebas (se "Vanliga" anställda ovan). Eftersom ingen skatt ska betalas på löner över lönebasgränsbeloppet, sjunker den totala skattesatsen när lönerna ökar över den gränsen. Med andra ord, för lönenivåer över gränsen förblir det absoluta skattebeloppet i dollar konstant.

Inkomster över lönebasbeloppet beaktas dock inte i det primära försäkringsbeloppet (PIA) som används för att fastställa förmåner som ska betalas enligt socialförsäkringens olika försäkringsprogram.

FICA-skatten läggs inte heller på oförtjänt inkomst, inklusive ränta på sparinsättningar, aktieutdelningar och kapitalvinster såsom vinster från försäljning av aktier eller fastigheter. Andelen av den totala inkomsten som är befriad från FICA-skatt som "icke intjänad inkomst" tenderar att stiga med högre inkomstklasser.

Vissa hävdar att eftersom socialförsäkringsskatter så småningom återbetalas till skattebetalarna, med ränta, i form av socialförsäkringsförmåner, förnekas regressiviteten hos skatten. Det vill säga att skattebetalaren får tillbaka det han eller hon lagt in i socialförsäkringssystemet. Andra, inklusiveEkonomenoch Congressional Budget Office, påpekar att socialförsäkringssystemet som helhet är progressivt i de lägre inkomstklasserna; individer med lägre genomsnittlig livstidslön får en större förmån (som både en procentandel av deras genomsnittliga löneinkomst under hela livet och en procentandel av betald socialförsäkringsskatt) än individer med högre genomsnittslöner för livet; men för vissa låginkomsttagare kan kortare livstid motverka fördelarna.

Källa till artikeln:Wikipedia